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Fattura omaggio elettronica, quando e come farla

Per natale, pasqua o altre festività i commercianti cedono sempre omaggi e piccoli regali gratuiti come campioni omaggio. Cedi anche tu merce o prodotti gratuiti ai tuoi clienti abituali?

immagine campioni omaggio e fattura elettronica omaggio

Allora ti sarai certamente chiesto: Ma va sempre fatta la fattura omaggio? E va fatta la fattura omaggio elettronica?

Quando cedi della merce gratuitamente, che sia ad un cliente, ad un collaboratore, ad un rappresentante o anche se ne fai un utilizzo personale, devi sapere se emettere fattura o no.

Tre tipologie di prodotti per la fattura omaggio elettronica

A parte chi è nel regime forfettario, tutti devono emettere la fattura elettronica, quindi in questo articolo vedremo la fattura elettronica omaggio, ma le regole che si applicano sono valide anche per le fatture non elettroniche.

A seconda del prodotto che cedi gratuitamente, l’obbligo di emettere la fattura omaggio e la modalità di emissione cambiano.

Andiamo a vedere i 3 casi:

  • Merce che fa parte del normale svolgimento tua attività d’impresa,
  • Merce esterna al normale svolgimento della tua impresa (quindi acquistata separatamente),
  • Merce di poco valore contrassegnata come “campione omaggio”.

Merce inerente all’attività - fattura elettronica omaggio?

Nel primo caso la merce che cedi gratuitamente è merce che è stata prodotta con le risorse ed il tempo dell’impresa e fa quindi parte delle operazioni e della produzione dell’azienda.

In questo caso la fattura omaggio elettronica va sempre emessa perché va a documentare l’utilizzo di risorse dell’azienda. Se non venisse emessa ci sarebbe un “buco” contabile nella revisione dell’azienda.

Ora che hai determinato che devi emettere la fattura, hai 3 opzioni:

  • Prendersi carico dell’IVA,
  • Addebitare l’IVA al cliente nella fattura omaggio elettronica (sconsigliato),
  • Emettere autofattura elettronica omaggio.

Nel primo caso, che è quello più comune, basta creare una fattura elettronica e stornare il prezzo. L’imponibile verrà quindi azzerato e l’IVA non verrà mostrata in fattura.

Come possiamo vedere nel fac simile del modello fattura omaggio creato con Debitoor, programma di fatturazione, il totale è zero ed è stata aggiunta la dicitura “cessione gratuita art.2 DPR 633/72 senza obbligo di rivalsa art.18 DPR 633/72”.

fac simile fattura omaggio senza rivalsa

Il secondo approccio è sconsigliato poichè implica che l’omaggio non è ceduto completamente gratuito ma che il cliente deve pagare l’IVA. Solitamente questo non è il caso più comune.

Per creare una fattura elettronica omaggio addebitando l’IVA al cliente si deve stornare l’imponibile mentre l’IVA deve essere presente, inoltre va inserita in fattura la dicitura “cessione gratuita art.2 DPR 633/72 con obbligo di rivalsa art.18 DPR 633/72”.

Per creare un’autofattura elettronica omaggio invece si deve creare una fattura elettronica e vanno inseriti i propri dati nella sezione del cliente.

Una volta mandata la fattura al SdI, questo riconoscerà che la fattura è un’autofattura elettronica. Però si dovrà specificare nella causale che si tratta di un’autofattura per omaggio.

Merce non inerente all’attività - fattura elettronica omaggio?

Nel secondo caso invece, la merce è stata comprata da un terzo e poi ceduta gratuitamente.

La fattura in questa situazione non è sempre obbligatoria, varia infatti a seconda del prezzo della merce acquistata e ceduta.

Se la merce supera il prezzo di 50€ e al momento dell’acquisto l’IVA è stata detratta, allora è obbligatoria l’emissione della fattura elettronica omaggio.

Andiamo a vedere tutti i casi:

  • Merce del valore inferiore a 50€, no fattura omaggio elettronica,
  • Merce del valore superiore a 50€ senza detrazione IVA sull’acquisto, no fattura omaggio elettronica,
  • Merce del valore superiore a 50€ con detrazione IVA sull’acquisto, obbligo di fattura omaggio elettronica.

Anche in questa circostanza si può creare una fattura omaggio con rivalsa IVA, una fattura omaggio senza rivalsa IVA o un’autofattura elettronica omaggio.

Campioni omaggio - fattura elettronica omaggio?

L’ultimo caso è anche il più semplice.

I campioni omaggio infatti, sono prodotti di basso valore e contrassegnati come campioni omaggio, in modo che possano essere ceduti gratuitamente e facilmente.

Questa merce, che viene spesso ceduta gratuitamente come omaggio natalizio o festivo, non necessita di fattura in quanto è creata appositamente per essere ceduta gratuitamente.

Un esempio di campione omaggio è la tipica fialetta di profumo che ti viene data in omaggio nelle profumerie.

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