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Soggetto passivo IVA - Cos'è un soggetto passivo IVA?

Un soggetto passivo IVA è un'impresa, un lavoratore autonomo, libero professionista o chi si occupa di importazione ed effettua operazioni imponibili.

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Un soggetto passivo IVA è chi effettua cessioni di beni o servizi come impresa, nell'esercizio di arti o professioni o per importazione.

Nonostante il consumatore sia il soggetto sul quale ricade di fatto l'imposta (poichè non ha diritto a un recupero dell'imposta versata), questi non viene considerato soggetto passivo IVA perchè non ha alcun obbligo o adempimento o rapporto tributario con l'Agenzia delle Entrate.

Soggetto passivo IVA e fatturazione

Nel caso in cui come soggetto passivo acquisti un prodotto o servizio da parte di un soggetto straniero, devi occuparti della fatturazione dell'operazione emettendo un'autofattura.

Nel caso in cui si tratti acquisti un bene come privato da un altro soggetto europeo, il Paese in cui è avvenuta la transazione è quello in cui versare l'IVA.

Nel caso in cui, invece, la transazione avviene tra due aziende soggetti passivi IVA, la fattura deve essere emessa in reverse charge o inversione contabile.

La situazione cambia se l'azienda che risiede all'estero nomina un rappresentante fiscale che si occupi di adiempiere gli obblighi fiscali, di fatturazione e cotabilità seguendo le regole italiane.

Soggetto passivo IVA e ritenuta d'acconto

La ritenuta d'acconto va applicata in fattura solo se il cliente è un soggetto passivo IVA.

Questo si ricollega a quanto detto all'inizio e significa che puoi applicare questa voce in fattura solo se il tuo cliente ha una partita IVA. In caso contrario devi ometterla.


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