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Il tuo programma di fatturazione e contabilità

Come registrare l'IVA per operazioni intracomunitarie

Se vendi all'interno dell'Unione Europea, la tua fattura non deve contenere l'aliquota IVA italiana ma essere registrata con reverse charge o inversione contabile. Questo perchè l'operazione non è imponibile in Italia ma nel Paese di chi riceve il tuo bene o servizio.


Prima di tutto è necessario definire quali debbano essere considerate transazioni comunitarie.

Si definiscono come tali tutte quelle operazioni che coinvolgono due parti, entrambi soggetti passivi in due Stati europei, che scambiano un bene che deve essere traferito da un Paese all'altro.

Se ti trovi in questa situazione e devi emettere fattura devi considerare una serie di elementi.

Quando sono effettive le operazioni?

L'acquisto si considera effettivo quando il bene entra in possesso dell'acquirente (che sia tu a occuparti della spedizione oppure sia a carico del cliente) oppure all'arrivo della fattura e il saldo del corrispettivo se questi sono precedenti alla ricezione del bene.

Come si registra l'IVA nelle fatture di acquisto europee?

Nel caso di transazioni intracomunitarie, il dovere di contribuire l'IVA è a carico del cliente poichè per questioni di territorialità l'aliquota applicata è qualla valida nel Paese dell'acquirente.

Le fatture emesse da eventuali rappresentani fiscali non sono valide per la contribuzione dell'IVA.

Tutti coloro che vogliono effettuare delle operazioni all'interno dell'Unione Europea devono necessariamente iscriversi all'elenco Vies per poterlo fare.

Una volta ricevuta la fattura dal fornitore straniero, devi provvedere a includerla tra gli acquisti e integrarla con le informazioni necessarie emettendo autofattura e poi registrarla tra le fatture emesse entro 15 giorni dal recevimento nel mese di competenza.

La fattura viene emessa senza IVA perchè non imponibile nel Paese straniero secondo la regola del reverse change o inversione contabile.

A questa fattura devi applicare l'aliquota nazionale per quel determinato prodotto e convertire la valuta in euro se questa è estera come richiesto dalla legge in materia di fatture in altra valuta.

Molti programmi di fatturazione predispongono tutti i campi rilevanti quando scegli un Paese comunitario.

Come registrare l'IVA sulle fatture pe operazioni intracomunitarie

Fatture europee di vendita

Se invece di essere committente, ti trovi nella posizione di vendita del bene o servizio devi ragionare nel modo opposto.

Nella fattura che emetti devi riportare la dicitura non imponibile e indicare che verrà applicato il reverse charge e che sarà utilizzata l'IVA del Paese estero.

Presentare le operazioni intracomunitarie

Tutte le fatture di acquisto devono essere incluse nel modello Instrastat che deve essere consegnato entro il 25 del mese successivo alla registrazione delle transazioni.

La cadenza di presentazione è su base mensile per operazioni con valore al di sopra dei 50.000 euro nel periodo di 3 mesi oppure trimestrale per importi inferiori a questa soglia.